ТЕСТ по свежему номеру журнала «Главный Бухгалтер» №34

ответы на тест и их обоснование можно посмотреть в конце теста 

Вопрос 1 из 5

Заболел ребенок: выдача документа, удостоверяющего нетрудоспособностьУ работницы (имеет основное место работы и полную занятость) заболел 5-летний ребенок. Она изъявила желание осуществлять уход за ребёнком во время болезни. Страховые взносы на социальное страхование за работницу уплачены плательщиком. Отец ребенка не трудоустроен и не относится к категории занятых граждан.
Каким документом удостоверяется временная нетрудоспособность по уходу за ребёнком? Варианты ответа:
А. Листком нетрудоспособности.Б. Справкой о временной нетрудоспособности.В. Документ не выдается.Читать статью по теме  в журнале «Главный Бухгалтер" №34

Выбрать правильный ответ

Вопрос 2 из 5


Участниками ООО являются 2 физических лица, доли которых в уставном фонде общества 70 % и 30 % соответственно. Обществом в августе 2019 г. принято решение о направлении 20 000 руб. на выплату дивидендов, которое исполнено в этом же месяце.В  апреле 2019 г. ООО получило дивиденды в размере 22 000 руб.  от белорусской организации, учредителем которой оно является. При определении налоговой базы по дивидендам в 2019 г. полученные дивиденды не учитывались.

Какую сумму составит налоговая база по подоходному налогу по первому учредителю? Варианты ответа:
А. 20 000 руб.Б. 14 000 руб.В. 0 руб.Читать статью по теме  в журнале «Главный Бухгалтер" №34

Выбрать правильный ответ 

Вопрос 3 из 5

Предоставление имущественного налогового вычета при приобретении стройматериаловРаботник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, строит жилой дом собственными силами. Для этого он приобрел следующие товары: ванну акриловую, унитаз, смесители, ламинат, подложку для него и пропитку, обои, обойный клей, керамическую плитку и клеящие смеси для нее, герметик, межкомнатные двери и фурнитуру к ним.
Можно ли по этим расходам предоставить имущественный налоговый вычет?
Варианты ответа:
А. Можно по всем расходам.Б. Можно, кроме межкомнатных дверей и фурнитуры к ним.В. Можно, кроме ванны и унитаза.Читать статью по теме в журнале «Главный Бухгалтер" №34

Выбрать правильный ответ

Вопрос 4 из 5

Выплата вознаграждения за создание и передачу прав на рекламный видеороликРоссийская организация создает аудиовизуальные произведения (видеофильмы, видеоклипы, рекламные ролики и др.). Белорусская организация (Заказчик) заключила с этой компанией (Исполнитель) договор об изготовлении рекламного видеоролика, в котором рекламируются товарный знак, принадлежащий белорусской организации, и ее товары. Согласно договору Исполнителю принадлежат имущественные права на этот видеоролик, а Заказчику будут переданы права по использованию этого ролика за вознаграждение.
Возникает ли в данном случае объект для исчисления налога на доходы с вознаграждения?
Варианты ответа:
А. Возникает.Б. Не возникает.В. Возникает, со стоимости рекламного видеоролика.Читать статью по теме в журнале «Главный Бухгалтер" №34

Выбрать правильный ответ

Вопрос 5 из 5

Возмещение расходов по найму жилого помещения без представления подтверждающих документовПо приказу руководителя от 06.09.2019 работник направляется в командировку из г. Минска в г. Брест. Срок командировки – с 9 по 10 сентября 2019 г.В соответствии с проездными документами работник:выбыл из г. Минска – 9 сентября 2019 г., прибыл в г. Брест – 10 сентября 2019 г.;выбыл из г. Бреста – 10 сентября 2019 г., прибыл в г. Минск – 10 сентября 2019 г.Расходы по проживанию в командировке документами не подтверждены.
Возмещаются ли работнику расходы по найму жилого помещения?

Варианты ответа:
А. Возмещаются за двое суток.Б. Возмещаются за одну ночь.В. Расходы не возмещаются.Читать статью по теме в журнале «Главный Бухгалтер" №34

Выбрать правильный ответ

Отлично! Вы справились быстрее, чем 81% ваших коллег!

ТЕСТ по свежему номеру: Главный Бухгалтер №34

ответы на тест и их обоснование можно посмотреть в конце теста 

Вопрос 1 из 5

У работницы (имеет основное место работы и полную занятость) заболел 5-летний ребенок. Она изъявила желание осуществлять уход за ребёнком во время болезни. Страховые взносы на социальное страхование за работницу уплачены плательщиком. Отец ребенка не трудоустроен и не относится к категории занятых граждан.
Каким документом удостоверяется временная нетрудоспособность по уходу за ребёнком? Варианты ответа:
А. Листком нетрудоспособности.Б. Справкой о временной нетрудоспособности.В. Документ не выдается.

Выбрать правильный ответ

Вопрос 2 из 5

Участниками ООО являются 2 физических лица, доли которых в уставном фонде общества 70 % и 30 % соответственно. Обществом в августе 2019 г. принято решение о направлении 20 000 руб. на выплату дивидендов, которое исполнено в этом же месяце.В  апреле 2019 г. ООО получило дивиденды в размере 22 000 руб.  от белорусской организации, учредителем которой оно является. При определении налоговой базы по дивидендам в 2019 г. полученные дивиденды не учитывались.
Какую сумму составит налоговая база по подоходному налогу по первому учредителю? Варианты ответа:
А. 20 000 руб.Б. 14 000 руб.В. 0 руб.

Выбрать правильный ответ 

Вопрос 3 из 5

Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, строит жилой дом собственными силами. Для этого он приобрел следующие товары: ванну акриловую, унитаз, смесители, ламинат, подложку для него и пропитку, обои, обойный клей, керамическую плитку и клеящие смеси для нее, герметик, межкомнатные двери и фурнитуру к ним.Можно ли по этим расходам предоставить имущественный налоговый вычет?
Варианты ответа:
А. Можно по всем расходам.Б. Можно, кроме межкомнатных дверей и фурнитуры к ним.В. Можно, кроме ванны и унитаза.

Выбрать правильный ответ

Вопрос 4 из 5

Российская организация создает аудиовизуальные произведения (видеофильмы, видеоклипы, рекламные ролики и др.). Белорусская организация (Заказчик) заключила с этой компанией (Исполнитель) договор об изготовлении рекламного видеоролика, в котором рекламируются товарный знак, принадлежащий белорусской организации, и ее товары. Согласно договору Исполнителю принадлежат имущественные права на этот видеоролик, а Заказчику будут переданы права по использованию этого ролика за вознаграждение.
Возникает ли в данном случае объект для исчисления налога на доходы с вознаграждения?
Варианты ответа:
А. Возникает.Б. Не возникает.В. Возникает, со стоимости рекламного видеоролика.

Выбрать правильный ответ

Вопрос 5 из 5

По приказу руководителя от 06.09.2019 работник направляется в командировку из г. Минска в г. Брест. Срок командировки – с 9 по 10 сентября 2019 г.В соответствии с проездными документами работник:выбыл из г. Минска – 9 сентября 2019 г., прибыл в г. Брест – 10 сентября 2019 г.;выбыл из г. Бреста – 10 сентября 2019 г., прибыл в г. Минск – 10 сентября 2019 г.Расходы по проживанию в командировке документами не подтверждены.
Возмещаются ли работнику расходы по найму жилого помещения?

Варианты ответа:
А. Возмещаются за двое суток.Б. Возмещаются за одну ночь.В. Расходы не возмещаются.

Выбрать правильный ответ

Отлично! Вы справились быстрее, чем 83% ваших коллег!

Клуб любителей тестов

 еще больше ТЕСТОВ ЗДЕСЬ

Наши контакты

Приезжайте  к нам в офис, звоните  или пишите! Ответим на все вопросы.

Минск, Нарочанская, 11 , 2 этаж, к.41

 

(017) 209-65-55

 

 reklama@gb.by

 

ОТВЕТЫ НА ТЕСТ

1.У работницы (имеет основное место работы и полную занятость) заболел 5-летний ребенок. Она изъявила желание осуществлять уход за ребёнком во время болезни. Страховые взносы на социальное страхование за работницу уплачены плательщиком. Отец ребенка не трудоустроен и не относится к категории занятых граждан.

Каким документом удостоверяется временная нетрудоспособность по уходу за ребёнком?


Варианты ответов:

А. Листком нетрудоспособности.

Б. Справкой о временной нетрудоспособности.

В. Документ не выдается.


Правильный ответ – Б.


Обоснование: лицам трудоспособного возраста, не работающим и не состоящим на учете в органах по труду, занятости и социальной защите в качестве безработных, выдается справка о временной нетрудоспособности (подп. 4.13 п. 4 Инструкции о порядке выдачи и оформления листков нетрудоспособности и справок о временной нетрудоспособности, утвержденной постановлением Минздрава и Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 04.01.2018 № 1/1; далее – Инструкция № 1/1).

Если мать (мачеха), отец (отчим), усыновитель (удочеритель), опекун (попечитель) находятся в социальных отпусках (по уходу за ребенком до 3 лет, по беременности и родам), осуществляют уход за ребенком-инвалидом до 18 лет или не относятся к категории занятых граждан, установленных ст. 2 Закона Республики Беларусь от 15.06.2006 № 125-З «О занятости населения Республики Беларусь», за исключением случаев, указанных в пп. 31 и 33 Инструкции № 1/1, иному лицу по уходу за больным ребенком в этой семье по результатам экспертизы временной нетрудоспособности выдается справка (п. 30 Инструкции № 1/1).

В случае, когда кто-то из родителей или официальных представителей заболевшего ребенка является незанятым, выдается справка.

По мнению пресс-секретаря Минздрава Юлии Бородун, логика совместного постановления Минздрава и Минтруда и соцзащиты (п. 30 Инструкции № 1/1) такова: если человек не работает, значит, он может находиться дома и ухаживать за больным ребенком. Поэтому, если другой работающий родитель изъявил желание ухаживать за ребенком, ему выдается справка о временной нетрудоспособности, а не больничный: https://naviny.by/article/20190514/1557827030-ne-dali-bolnichnyy-na-rebenka-potomu-chto-muzh-rabotaet-za-granicey-eto

 Читать статью по теме  в журнале «Главный Бухгалтер" №34

3. Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, строит жилой дом собственными силами. Для этого он приобрел следующие товары: ванну акриловую, унитаз, смесители, ламинат, подложку для него и пропитку, обои, обойный клей, керамическую плитку и клеящие смеси для нее, герметик, межкомнатные двери и фурнитуру к ним. 

Можно ли по этим расходам предоставить имущественный налоговый вычет?

Варианты ответов:


А. Можно по всем расходам.

Б. Можно, кроме межкомнатных дверей и фурнитуры к ним.

В. Можно, кроме ванны и унитаза.


Правильный ответ – А.


Обоснование: расходы, по которым можно предоставить имущественный налоговый вычет и связанные с внутренней отделкой на строительство, принимают в расчет при строительстве одноквартирного жилого дома, при указании таких расходов в заявлении на предоставление имущественного налогового вычета (часть 11 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 Налогового кодекса Республики Беларусь).

К внутренней отделке помещений относятся в т.ч. подготовительные работы под отделку стен и потолков, работы по внутренней отделке помещений (оклейка обоями, окраска, облицовка), встроенная мебель, покрытие полов, установка дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования, включая установку унитазов, приборов учета воды и газа, электрических плит (п. 14 Положения о порядке приемки в эксплуатацию объектов строительства, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.06.2011 № 716).

Таким образом, расходы по приобретению вышеперечисленных материалов и изделий относятся к расходам по внутренней отделке и по ним можно предоставить имущественный налоговый вычет.

Читать статью по теме в журнале «Главный Бухгалтер" №34

4.Российская организация создает аудиовизуальные произведения (видеофильмы, видеоклипы, рекламные ролики и др.). Белорусская организация (Заказчик) заключила с этой компанией (Исполнитель) договор об изготовлении рекламного видеоролика, в котором рекламируются товарный знак, принадлежащий белорусской организации, и ее товары. Согласно договору Исполнителю принадлежат имущественные права на этот видеоролик, а Заказчику будут переданы права по использованию этого ролика за вознаграждение.


Варианты ответов:

А. Возникает.

Б. Не возникает.


Правильный ответ – А.


Обоснование: полученное российской компанией вознаграждение рассматривается согласно НК1 в качестве роялти и будет облагаться в Республике Беларусь по ставке 15 %.

Обоснуем наш ответ с учетом норм НК1, а также Закона2, ГК3, ГК РФ4, Соглашенияи Инструкции6.

Аудиовизуальные произведения согласно национальному законодательству являются объектами авторского права (п. 5 ст. 6 Закона2, ст. 993 ГК3).

Таким же образом рассматриваются эти произведения и в российском праве (п. 1 ст. 1259 ГК РФ4).

Из приведенной ситуации следует, что российская организация является изготовителем видеоролика и фактическим правообладателем имущественных прав на него.


Справочно: согласно российскому праву авторами аудиовизуального произведения являются режиссер, сценарист, композитор.

Право на это произведение имеет и изготовитель аудиовизуального произведения, т.е. лицо, организовавшее создание этого произведения (продюсер) (п. 4 ст. 1263 ГК РФ4). Оно приобретается на основании договоров, заключаемых с авторами – обладателями исключительных прав на соответствующие результаты интеллектуальной деятельности (далее – РИД). К таким договорам относятся договор об отчуждении исключительного права, лицензионный договор (часть первая п. 1 ст. 1240 ГК РФ4).

Если продюсер приобрел право использования РИД, которое специально создано для включения его в сложный объект, то такой договор считается договором об отчуждении исключительного права, если иное не предусмотрено соглашением сторон (часть вторая п. 1 ст. 1240 ГК РФ4).

В подп. 1.3 п. 1 ст. 189, подп. 1.5 ст. 192 НК1 установлено, что иностранные организации, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по такому доходу, как роялти по ставке 15 %.

В понятие «роялти» включен доход, полученный в т.ч. в качестве вознаграждения за использование имущественных прав или предоставление права пользования имущественными правами на объекты авторского права, включая произведения литературы (к которым для целей налогообложения относятся в т.ч. компьютерные программы), искусства, науки, другие произведения, относящиеся к объекту авторского права, на объекты смежных прав, включая исполнение фонограммы, передачи организаций эфирного и кабельного вещания.

В нашей ситуации российская организация, которая является фактическим правообладателем имущественных прав на видеоролик, передает Заказчику право по использованию этого ролика за вознаграждение. Следовательно, полученное российской компанией вознаграждение рассматривается согласно НК1 в качестве роялти и будет облагаться в Республике Беларусь по ставке 15 %.

Пунктами 1 и 2 ст. 11 «Роялти» Соглашения5 определено, что доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в Республике Беларусь и выплачиваемые российской компании, облагаются в Беларуси по ставке 10 %.

Применительно к ст. 11 Соглашения5 термин «доходы от авторских прав и лицензий» означает платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования авторских прав на любое произведение литературы, искусства и науки, включая кинофильмы и записи для радиовещания и телевидения и др.

Порядок применения положений международных соглашений установлен в ст. 194 НК1 и детализирован в Инструкции6.

Для применения норм международного договора иностранная организация, являющаяся владельцем дохода, должна представить в белорусский налоговый орган подтверждение о наличии постоянного местонахождения в том иностранном государстве, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, заверенное компетентным органом своего государства.

Документы:

Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК);

2Закон Республики Беларусь от 17.05.2011 № 262-З «Об авторском праве и смежных правах» (далее – Закон);

3Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК);

4Гражданский кодекс Российской Федерации (далее – ГК РФ);

5 Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (далее – Соглашение);

6Инструкция о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 (далее – Инструкция). 

Читать статью по теме в журнале «Главный Бухгалтер" №34

ООО "АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА", УНП 100024047